中國船企資金流動性管理須創新
2012-05-18 16:31:39 來源：中國會計報編輯：國際船舶網 我有話要說

加強企業運營能力建設

比如降低應收賬款的風險。造船企業應建立企業信用風險管理制度，增強風險防范意識，不能為了接訂單而忽視船東的信用。要對墊資戶的資信進行調查，掌握船東的社會信用及其他相關信息，或通過網絡查閱分析船東的財務報表，或與船東的其他往來單位交換信用資料，或通過銀行了解船東信用狀況。應盡量避免與信用差、往來金額大、風險大的船東發生墊資業務。同時，造船企業要強化應收賬款的內部控制制度。為了確保墊資資金盡早收回，公司對應收賬款進行全過程、全方位的管理。

比如加強存貨管理，降低公司資金占用成本。一是加強內部控制，確保存貨資產的安全完整。在存貨流程的每個環節都必須遵循職務分離、相互制約、內部牽制、授權審批的原則。也要成立獨立的倉儲部門，將原材料、設備的保管業務由倉儲部門負責管理。同時，供應、銷售、倉儲、財務等部門應相互協調和牽制，提高保存完整性及核算準確性。二是整合供應鏈，降低存貨成本。造船業的供應鏈管理至關重要，是降低存貨水平的重要方法。目前，我們公司的管理信息化系統、電子商務等手段在供應鏈的各個環節實現了信息共享。供應鏈中的各企業建立長期協作戰略伙伴關系可以提高信息共享水平，并將交易的外部成本內在化。尤其對于造船企業來說，鋼材采購每年占據總采購價值的一半以上，價格波動對成本影響巨大，戰略伙伴之間進行價格的協商，可以降低造船企業因商品價格發生變化而引起的庫存波動和資金損失。

加強現金流預算和監管

一是通過以現金流為中心的預算管理模式，來達到對企業內部各項生產經營活動的有效控制。造船企業涉及的供應商眾多，只有通過行之有效的全面預算才能做好資金規劃，合理安排和利用有限的資金。

我們建立了預算委員會制度，由各部門主要負責人組成，每月末召開一次預算會議，主要了解下屬單位本月生產情況，安排下月生產任務，對應收、應付賬款等資金流做出全面預算，以加強資金的管理和使用。

通過全面預測船東現金流入和供應商現金流出，安排資金計劃，同時根據船舶建造分段的實際需要，及時調整資金預算，并以能保證應對現金短缺需要時的庫存量作為最佳現金庫存量。資金結算中心就此建立了以現金流為主體的預算制度，各下屬單位按照船舶建造進度、收付款進度，申報資金使用計劃表。

二是進一步完善資金運行監測(產品庫求購供應)與風險預警機制。主要是通過分析下屬單位資產負債率、流動比率、現金流動負債率等資金風險指標的變動情況，將存在債務負擔重、生產經營困難、資金狀況緊張、投融資規模較大的情況等納入重點監測范圍，并設定資金風險預警指標，細化風險管理措施。債務集中到期、償債壓力較大時，提前安排資金頭寸，適當提高資金儲備，并制定應急預案，防止局部資金鏈斷裂引發系統性風險。